Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
МЫ РАДЫ ВАМ ПОМОЧЬ
Юр-поддержка населения > работа > Расчет процентов по договору займа между физическим и юридическим лицом

Расчет процентов по договору займа между физическим и юридическим лицом

Да, такая возможность предусмотрена Гражданским кодексом. Согласно ст. Прописать об отсутствии процентов за денежный заем также обязательно, поскольку иначе по умолчанию плата за заем должна рассчитываться исходя из ставки рефинансирования на дату возврата займа или его части п. Если же предметом договора выступают вещи, то такой договор будет считаться беспроцентным при отсутствии упоминания в нем об этом условии. При оформлении таких сделок у бухгалтера встает вопрос о налоговых последствиях беспроцентного займа между юридическими лицами.

Уважаемые друзья! Посетив наш сайт Вы узнаете много познавательной информации решения юридических вопросов.

Но если Вы хотите узнать ответ конкретно Вашей проблемы, мы также сможем вам помочь. Обращайтесь в форму онлайн-консультанта, наши специалисты по юриспруденции в максимально короткий срок ответят Вам четко и по существу.

Консультация предоставляется БЕСПЛАТНО !

Содержание:

Порядок выдачи займов между юридическими лицами

Руков В. На практике часто возникают ситуации, когда предприятию для осуществления текущей финансово-хозяйственной деятельности необходимы дополнительные денежные средства. При этом по каким-либо причинам отсутствие достаточного обеспечения, длительность процесса заключения кредитного договора, высокие процентные ставки и т.

В этом случае организация может получить такие средства в виде займа как от юридических , так и от физических лиц. Причем, при последнем варианте, как правило, возникают трудности в части оформления и отражения подобных операций в учете. Рассмотрим, как правильно заключить договор займа с физическим лицом и отразить эту сделку в бухгалтерском учете и для целей налогообложения. Основные положения, регулирующие порядок получения заемных денежных средств, зафиксированы в гражданском законодательстве.

Так, по договору займа одна сторона займодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества статья ГК РФ. При этом договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей. Исходя из приведенного выше определения договора займа, вытекают следующие обстоятельства:.

Поэтому в настоящей статье мы рассмотрим только операции по получению от физических лиц займов в виде денежных средств;. Поэтому, как уже отмечалось ранее, предприятие может получать займы и от других организаций, и от граждан. Необходимо также отметить, что займодавец — физическое лицо может быть сотрудником фирмы, ее учредителем либо вообще посторонним лицом. Общий порядок получения и погашения займа при этом все равно остается неизменным.

Займы могут быть процентными и беспроцентными. Причем, если организация получает от физического лица беспроцентный заем, это обстоятельство должно быть обязательно отражено в договоре займа статья ГК РФ. В том случае, если в договоре отсутствует условие о выплате или величине процентов, их размер определяется существующей в месте жительства займодавца ставкой банковского процента ставкой рефинансирования на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части статья ГК РФ.

Следует иметь в виду, что в настоящий момент ставка рефинансирования Центробанка РФ установлена в размере 14 процентов годовых Указание Центробанка РФ от 14 января г. Порядок уплаты процентов также устанавливается договором займа. При отсутствии такого положения в договоре проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа. Заемщик обязан возвратить займодавцу физическому лицу полученную сумму займа в сроки и в порядке, которые предусмотрены договором займа.

В случаях, когда срок возврата займа договором не установлен, сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течение тридцати дней со дня предъявления займодавцем требования об этом, если иное не предусмотрено договором пункт 1 статьи ГК РФ. Если иное не предусмотрено договором займа, сумма беспроцентного займа может быть возвращена заемщиком досрочно. При этом согласие займодавца не требуется. Если же заем предоставлен под проценты, он может быть возвращен досрочно только с согласия займодавца либо по условиям договора пункт 2 статьи ГК РФ.

При этом сумма займа считается возвращенной в момент передачи ее займодавцу или зачисления соответствующих денежных средств на его банковский счет если иное не предусмотрено договором займа. В договоре займа, как правило, предусматриваются санкции к сторонам за нарушение условий. Например, помимо процентов по самому займу дополнительно могут быть определены повышенные проценты за пользование займом сверх установленного срока. Причем даже если подобные санкции и не указаны в договоре, займодавец все равно имеет право востребовать с заемщика дополнительные проценты за незаконное в данном случае сверх установленных сроков пользование денежными средствами в размере, предусмотренном пунктом 1 статьи ГК РФ со дня, когда заем должен быть возвращен до дня его возврата займодавцу статья ГК РФ.

Обращаем внимание, что подобного рода санкции повышенные процентные ставки за просрочку займа, проценты за неисполнение денежного обязательства и т. Если договором займа предусмотрено возвращение займа по частям в рассрочку , то при нарушении заемщиком срока, установленного для возврата очередной части займа, займодавец — физическое лицо вправе потребовать досрочного возврата всей оставшейся суммы займа вместе с причитающимися процентами пункт 2 статьи ГК РФ.

Физическое лицо может предоставить заем на строго определенные цели, которые отражаются в договоре займа на приобретение конкретного оборудования, оплату работ или услуг и т. В этом случае такой заем будет являться целевым. При этом заемщик обязан обеспечить возможность осуществления займодавцем контроля за целевым использованием суммы займа статья ГК РФ. В случае невыполнения заемщиком условия договора займа о его целевом использовании, а также при нарушении обязанности обеспечения контроля за соблюдением этого условия, займодавец — физическое лицо вправе потребовать от заемщика досрочного возврата суммы займа и уплаты причитающихся процентов, если иное не предусмотрено договором.

Основным документом, в котором фиксируется намерение сторон произвести сделку по предоставлению займа является договор займа. В соответствии со статьей ГК РФ договор займа между гражданами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в десять раз установленный законом минимальный размер оплаты труда, а в случае, когда займодавцем является юридическое лицо, — независимо от суммы. Как видно из данного положения, действующее законодательство не затрагивает ситуацию, когда в роли займодавца выступает физическое лицо, а заемщиком является организация.

Однако следует учесть, что согласно пункту 1 статьи 16 ГК РФ, если одним из участников сделки является юридическое лицо, то она должна быть совершена в простой письменной фирме. Иначе говоря, по данной сделке должен быть обязательно заключен договор в письменном виде. Соответственно в нашем случае предоставление займа физическим лицом займодавца юридическому лицу заемщику необходимо оформить договором займа. Какие позиции целесообразно учесть в таком договоре, мы уже рассмотрели в предыдущем разделе статьи.

Физическое лицо может перечислить сумму займа на расчетный счет организации — заемщика к примеру, со своего счета в банке либо внести ее в кассу предприятия наличными деньгами. В последнем случае оформляется приходный кассовый ордер ф. Кроме того, необходимо иметь в виду , что в соответствии с пунктом 6 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета Директоров Центробанка РФ 22 сентября г.

Таким образом, полученную в кассу сумму займа организация обязана сдать в банк для зачисления ее на расчетный счет. В противном случае за нарушение лимита хранения наличных денег в кассе к организации и ее должностным лицам могут быть применены следующие санкции статья Минимальный размер оплаты труда МРОТ для исчисления штрафов и санкций на настоящий момент установлен в размере рублей статья 5 Федерального закона от 19 июня г.

Соответственно величина санкций, применяемых за нарушение порядка ведения кассовых операций, будет равна:. Заемщик может возвратить погасить физическому лицу заем а также проценты по нему, если заем является процентным либо посредством перечисления денежных средств на счет гражданина в банке, либо наличными деньгами через кассу предприятия.

В последнем случае выдача оформляется расходным кассовым ордером ф. Следует иметь в виду, что получение денежных средств по договору займа для организации — заемщика не является доходом и, следовательно, не подлежит включению в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль подпункт 10 пункта 1 статьи НК РФ.

Аналогичным образом, возврат погашение данного займа также не будет являться расходом предприятия, принимаемым в целях налогообложения подпункт 12 статьи части второй НК РФ. Поскольку такие средства не являются доходом организации — заемщика, они соответственно не подлежат и обложению НДС подпункт 15 пункта 3 статьи части второй НК РФ.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи НК РФ расходы в виде процентом по долговым обязательствам любого вида в т. При этом расходом признаются проценты, начисленные по долговому обязательству займу при условии, что их размер существенно не отклоняется от среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же квартале месяце — для налогоплательщиков, перешедших на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли на сопоставимых условиях.

Под долговыми обязательствами, выданными на сопоставимых условиях, понимаются долговые обязательства в нашем случае займы , выданные в той же валюте на те же сроки в сопоставимых объемах, под аналогичные обеспечения. Существенным отклонением размера начисленных процентов по займам считается отклонение более чем на 20 процентов в сторону повышения или в сторону понижения от среднего уровня процентов, начисленных по аналогичным долговым обязательствам, выданным в том же квартале на сопоставимых условиях.

При отсутствии долговых обязательств займов , выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, а также по выбору налогоплательщика предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования Центробанка РФ, увеличенной в 1,1 раза, — при оформлении долгового обязательства в рублях, и равной 15 процентам — по долговым обязательствам в иностранной валюте статья части второй НК РФ.

Пример 1. Организация получила от физического лица заем в размере рублей сроком на 1 год. По условиям договора за пользование денежными средствами займом ежемесячно уплачиваются проценты по ставке 15 процентов годовых. За пользованием займом организацией за год было выплачено процентов на сумму 15 рублей руб. Согласно учетной политике организации в целях налогообложения проценты, уплаченные по долговым обязательствам любого вида в т.

Таким образом, нормативная величина процентов, принимаемых для целей налогообложения, будет составлять:. Соответственно организация для целей налогообложения может принимать проценты по займу в пределах 15 рублей. Следовательно, фактическая величина уплаченных за пользование заемными средствами процентов не превышает норматив расходов и полностью принимается для целей налогообложения.

Необходимо заметить, что налоговым законодательством, а также различными разъяснениями и комментариями не дается четкое понятие, что собой представляет в налоговом учете операция выдачи займа: инвестирование средств или оказание финансовых услуг. В первом случае согласно подпункту 4 пункта 3 статьи 39 части первой НК РФ инвестиции не признаются реализацией товаров работ, услуг.

Соответственно в этой ситуации для целей налогообложения безразлично, какой получен заем — процентный или беспроцентный. Во втором случае получается, что предприятию — заемщику оказана безвозмездная услуга по предоставлению заемных денежных средств. Следовательно, согласно подпункту 8 статьи части второй НК РФ организацией получен внереализационный доход, подлежащий включению в налоговую базу по налогу на прибыль. При этом оценка такого дохода должна осуществляться с учетом положений статьи 40 части первой НК РФ, то есть, по рыночным ценам а в нашем случае — по ставке рефинансирования Центробанка РФ, действовавшей на момент получения займа.

Таким образом, заключая с физическим лицом договор беспроцентного займа, организация должна учитывать, что у нее могут возникнуть разногласия с налоговыми органами. Организация — заемщик, заключая с физическим лицом договор займа с уплатой по нему процентов, является для данного лица источником дохода в виде этих самых процентов.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи части второй НК РФ доходы в виде процентов и дивидендов, полученные от российской организации, относятся к доходам от источников в Российской Федерации, а, следовательно, включаются в налоговую базу для обложения налогом на доходы физических лиц НДФЛ.

Поскольку, как уже говорилось выше, организация — заемщик является для физического лица займодавца источником дохода процентов за пользование займом , то она же должна удержать у данного лица НДФЛ при фактической уплате ему процентов по займу. Таким образом, организация — заемщик выступает в этой ситуации в качестве налогового агента статья НК РФ , который обязан исчислить и удержать налог с дохода физического лица и перечислить его в бюджет.

В тоже время следует иметь в виду, что такого рода доходы не облагаются единым социальным налогом ЕСН , так как не являются выплатами или иными вознаграждениями, начисляемыми организацией в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг пункт 1 статьи НК РФ.

Рассмотрим на условном примере порядок отражения операций по получению займа от физического лица в бухгалтерском учете организации — заемщика. Пример 2. Используя данные примера 1, предположим, что физическое лицо — займодавец внесло денежные средства по займу в кассу организации — заемщика. Содержание операции. Организацией получен заем от физического лица Ежемесячное начисление и уплата процентов по кредиту:.

Погашение займа по истечении срока договора Бухгалтерия Онлайн-кассы Обзоры для бухгалтера Управленческий учет Расчеты с работниками Социальные пособия Посмотреть еще Свой бизнес Управление финансами Регистрация бизнеса Малый бизнес Индивидуальный предприниматель Субсидиарная ответственность Посмотреть еще 9. Проверки Налоговые проверки Проверки трудовой инспекции Посмотреть еще 2.

Важное Пенсии Самозанятые Коронавирус Электронные трудовые книжки. Перейти в рубрикатор. Смотреть все рубрики. Мой профиль Избранное Клерк. Премиум Клерк. Бизнес Личный блог.

Как бухгалтеру правильно строить свой бизнес на аутсорсинге. Не сейчас. Самое важное Array Array Array Array. Пользовательское соглашение Правила использования материалов.

РАЗДЕЛ 13. ДОГОВОР ЗАЙМА. ДОГОВОР ССУДЫ

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Заем: Беспроцентный займ между взаимозависимыми лицами Беспроцентный займ между юридическими лицами Беспроцентный займ на приобретение жилья Беспроцентный займ от учредителя Ещё Договор займа с учредителем, участником общества.

Для микрофинасовых организаций действует иное правило. Для них с

Может ли одно юридическое лицо, занимающееся деятельностью в области права, выдавать займы под проценты другому юридическому лицу? По договору займа заимодавец передает в собственность заемщику денежные средства или другие вещи, а заемщик берет на себя обязательство вернуть заимодавцу такую же сумму денег или вещи в том же количестве п. При этом закон не ограничивает круг лиц, выступающих в качестве заемщиков или заимодавцев, соответственно, юридическое лицо имеет право выдавать займы другому юридическому лицу. В соответствии с п. Таким образом, гражданское законодательство не содержит запрета на заключение договоров займа между организациями.

Заключение договора займа организацией с физическим лицом

Стандартными реквизитами договора, который заключается письменно, являются:. Безналичные расчеты. Если физ. При предоставлении займа физ. Если это физ. О компании. Крымский вал, д.

Ограничение на проценты по займу, или Как отбить желание давать в долг

Организация может выдавать сама или получать заемные средства. По срокам предоставления займов выделяют краткосрочные и долгосрочные. Еще один нюанс, влияющий на учет — предоставляется ли заем без платы за пользование денежными средствами беспроцентный или нужно оплачивать проценты процентный. В этой статье мы рассмотрим примеры проводок по выданным и полученным займам. Получать заем может юридическое лицо, ИП и физическое лицо.

Способов занять что-либо у кого-либо великое множество. Действующее законодательство подбрасывает хозсубъектам различные схемы и варианты.

Вопрос: Физическое лицо выдало займ юридическому лицу. Являются ли проценты по данному займу для физического лица доходом, который подлежит налогообложению? Как отразить данную операцию в бух.

Договор займа с учредителем

Мы предлагаем ознакомиться с типовой формой договора займа между юридическими лицами. В случае необходимости консультации по форме договора займа или необходимости составления формы договора отражающей все особенности Ваших правоотношений Вы можете обращаться в юридическую компанию "Закон и Налоги". Займодавец обязан передать Заемщику или перечислить на его банковский счет указанную сумму займа в срок до 31 декабря года. Заимодавец вправе предоставлять займ частями.

Сейчас юридическое лицо хочет вернуть долг путем передачи физическому лицу недвижимого имущества кадастровая стоимость примерно 1 млн рублей , принадлежащего юр. Какие налоговые нагрузки возникнут у сторон в данном случае? По мнению контролирующих органов, при этом происходит передача права собственности на имущество на возмездной основе, которая в налоговых целях признается реализацией. Поэтому ваша организация должна начислить НДС с договорной стоимости имущества, переданного в счет уплаты по договору займа, или с рыночной стоимости, если она отличается. А также включить договорную стоимость объекта недвижимости без учёта НДС в доход при расчёте налога на прибыль. При этом доход от реализации имущества можно уменьшить на его остаточную стоимость.

Все что нужно знать о договорах займа

Руков В. На практике часто возникают ситуации, когда предприятию для осуществления текущей финансово-хозяйственной деятельности необходимы дополнительные денежные средства. При этом по каким-либо причинам отсутствие достаточного обеспечения, длительность процесса заключения кредитного договора, высокие процентные ставки и т. В этом случае организация может получить такие средства в виде займа как от юридических , так и от физических лиц. Причем, при последнем варианте, как правило, возникают трудности в части оформления и отражения подобных операций в учете. Рассмотрим, как правильно заключить договор займа с физическим лицом и отразить эту сделку в бухгалтерском учете и для целей налогообложения.

А что говорит ГКУ об уплате процентов по договору займа? 1) он заключен между физлицами на сумму, не превышающую Однако по требованию физического или юридического лица любая сделка с и физлиц, с которыми осуществляются расчеты, в течение дня не ограничивается.

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию.

Займ у физического лица. Ограничения.

Описание ситуации:. Наша организация брала процентный заем у физического лица сроком на один год. Подходит дата возврата, а также процентов по нему.

Организация Заемщик заключила договор беспроцентного займа с директором Заимодавцем данной организации, который не является учредителем, на сумму 1млн. Денежные средства будут внесены наличными в кассу предприятия частями. Можно ли производить наличные расчеты в валюте Российской Федерации между юридическим и физическим лицами в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, в размере, превышающем тысяч рублей?

В жизни каждый сталкивался с договором займа и вступал в заемные отношения.

Нужно подчеркнуть, что это дает и работодателю некоторые привилегии: он не обязан иметь соответствующие разрешения, если привлекает к выполнению тех или иных работ иностранных граждан. Подытоживая все перечисленные преимущества, делаем вывод: участие в программе переселения дает целый ряд существенных льгот. Процедура становится намного проще, сокращаются временные рамки. Однако для полного понимания вопроса стоит заметить, что есть у госпрограммы и особенности, которые многим могут показаться недостатками. Одно из главных - это необходимость перебираться в точно определенный регион он указывается в свидетельстве об участии в программе.

BB-код ссылки для форумов и блогов [ скопировать ]. Комментарий к ст. Применимое законодательство: - ФЗ от Президиумом ВС РФ Доводы заявителя о неправомерном взыскании с него разницы между стоимостью ремонта поврежденного транспортного средства с учетом износа и без него неосновательны, поскольку в силу положений статей 15,и Гражданского кодекса Российской Федерации потерпевший, которому выплатили возмещение с учетом износа деталей, вправе претендовать на полное возмещение причиненного имущественного вреда Работодатель страхователь в данной ситуации несет ответственность за вред, причиненный жизни или здоровью работника при исполнении им трудовых обязанностей, в порядке, закрепленном главой 59 Гражданского кодекса Российской Федерации. Согласно статье Гражданского кодекса Российской Федерации юридическое лицо или гражданин, застраховавшие свою ответственность в порядке добровольного или обязательного страхования в пользу потерпевшего статьяпункт 1 статьив случае, когда страховое возмещение недостаточно для того Изменения документа. Юридическое лицо или гражданин, застраховавшие свою ответственность в порядке добровольного или обязательного страхования в пользу потерпевшего статьяпункт 1 статьив случае, когда страховое возмещение недостаточно для того, чтобы полностью возместить причиненный вред, возмещают разницу между страховым возмещением и фактическим размером ущерба. Статья Договоры с третьими лицами об использовании транспортного средства. Бесплатная консультация юриста.

Адрес электронной почты. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Отчетность за 3 квартал года.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Рассмотрение основных нюансов при заключении договора займа
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2020 Юридическая консультация.